|
^ ТОО «Жумабеков Б.С.» хранит свои денежные средства на счетах АО «Банка Туран Алем», на расчетном счете 870046704. Платежи по обязательствам другим субъектам ТОО «Жумабеков Б.С.» проводятся, как правило, в порядке безналичных расчетов через эти учреждения банков. Наличные расчеты производятся в кассе предприятий в случаях и пределах, установленных нормативными документами Национального Банка Республики Казахстан и согласно временно установленной для введения кассовых операций национальной деятельности Казахстана. ТОО «Жумабеков Б.С.», как и другие хозяйствующие субъекты для хранения, приёма и выдачи денежных средств имеет кассу. Помещение кассы изолированно и оборудовано в соответствии с Требованиями технической укрепленности касс и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации. Руководители субъектов обеспечивают сохранность денег в кассе, а также доставку и сдачу их в банк. Хранение в банке денег и других ценностей, не принадлежащих данному субъекту, не допускается. Кассовые операции своевременно оформляют первичными документами. Прием денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам (ф.№КО-1), подписанным главным бухгалтером. Физическому или юридическому лицу, внесшим деньги в кассу, выдают квитанцию о приеме денег подписанную главным бухгалтером и кассиром. Выдачу денег из кассы оформляют расходными кассовыми ордерами (ф. № КО -2) или надлежащим образом оформленными платежными ведомостями, заявлением на выдачу денег, счетами и другими документами, подписанными главным бухгалтером и руководителем. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешительная подпись руководителя субъекта , подписывать сами ордера не обязательно. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу кассир требует предъявления паспорта или удостоверения личности получателя. Наименование и номер документа, кем выдано и когда выдано, указывают в ордере. Получатель расписывается в кассовом ордере и указывают полученную сумму тенге прописью, тиын – цифрами. При выдаче денег по доверенности в расходном кассовом ордере дополнительно указывают фамилию, имя и отчество лица которому доверенно получение денег. Если выдача денег производится по платежной ведомости, на ней делают надпись « По доверенности», последнюю прикрепляют к расходному кассовому ордеру и ведомости. Выплата заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности и премии осуществляется по платёжной ведомости, на титульном листе которой ставится разрешительная надпись о выдаче денег подписанная главным бухгалтером и руководителем с указанием сроков выдачи денег и общей суммы прописью. В ТОО «Жумабеков Б.С.» выписанные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются в Журнал ордере регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф.№КО-3), который открывается отдельно на приходные и расходные кассовые документы. В нем указывают : дату и номер приходного и расходного ордера, целевое назначение поступивших или израсходованных денег ( на выплату заработной платы, премий, стипендий, командировочных и др. расходов.). Если данные о целевом назначении денежных средств получают в виде машинограмм, регистрация кассовых документов может вестись в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф№КО-3а), в котором указывают только дату, номер документа и сумму. Процесс выдачи денег по кассовым ордерам производится только в день их оформления. Получив ордера кассир обязан проверить: наличие и подлинность подписей руководителя главного бухгалтера; правильность их оформления; наличие указанных в ордере приложений. После совершения операций ордер подписывает кассир, а приложенные к ним документы погашаются штампами или от руки: « Получено» или «Оплачено» с указанием числа, месяца и года. Учёт кассовых операций кассир ведет в Кассовой книге (ф.№КО-4) которая должна быть пронумерована, прошнурована, и опечатана сургучной печатью; количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. При незначительном объеме кассовых операций в ТОО «Жумабеков Б.С.» кассовые отчеты составляются один раз в 3-5 дней. В кассовой книге указывают номер документа, от кого получены деньги, корреспондирующий счет, сумму (приход, расход). Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает в книге итоги и выводит остаток на конец дня. Кассир сдаёт кассовый отчёт в бухгалтерию. Бухгалтер группирует приходные и расходные кассовые ордера, и данные заносит в регистры бухгалтерского отчета. В исследованном предприятии учет ведется на основе Генерального плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности субъектов. В предприятии для того, чтобы собрать информацию о движении в кассе национальной валюты имеется счет 451 «Наличность в кассе в национальной валюте ». А в ведомости №1 дебетовые обороты 451 счета. Данные в регистр заносятся из отчета кассира. Таблица 5 Корреспонденция счетов
^ В ТОО «Жумабеков Б.С.» учет денежных средств в пути ведется на синтетическом счете 441 «Денежные средства в пути» , которые осуществляются в тенге . В конец месяца в «Банке Туран Алем» находят отражение денежные средства, внесенные в кассу банков, отделений связи для зачисления на расчетный или иной счет предприятия, но не зачисленные по назначению до конца отчетного месяца. На счете 441 «Денежные средства в пути» учитывают суммы, перечисленные материнским предприятием его дочерним предприятиям, и наоборот, взаимообразно на условиях возврата или средства централизованных источников, но не зачисленные в отчетном месяце на расчетный или другой счет. На счете 441 могут быть также учтены суммы, по полученным от материнского предприятия извещениям и другим документам, принятым банком к оплате, но не зачисленные на расчетный счет. Благодаря применению счета 441 достигается тождество записей по счетам внутрихозяйственных расчетов на предприятии. По исследованиям данных в хозяйствующем субъекте по счету 441 «Учет денежных переводов в пути», корреспонденция счетов кредитового оборота ведется в журнал – ордере №3. В конце месяца из журнала – ордера данные заносятся в главную книгу хозяйства. Ниже приводится корреспонденция счетов по учету денежных средств в пути ТОО «Жумабеков Б.С.» Таблица 6 Корреспонденция счетов по учету денежных средств в пути ТОО «Жумабеков Б.С.»
|
![]() | 1. Организация бухгалтерского учета в современных условиях 7 Организация процесса бухгалтерского учета. 9 Казахстане продолжается переход к международным стандартам бухгалтерского учёта. При этом преобразования в области учёта стали строиться... | ![]() | Программа учетно-аналитической (производственной) практики для специальности Охватывает все разделы бухгалтерского учета и отличается для различных субъектов хозяйствования Республики Беларусь (приложения 1,2).... |
![]() | На тему: Организация учета и аудита в туристических фирмах Содержание Туристская деятельность и её особенности влияющие на организацию бухгалтерского учета | ![]() | Технико-экономическая и организационная структура предприятия Организация бухгалтерского учета в республике до настоящего времени отражала исторически сложившиеся экономические отношения хозяйствующих... |
![]() | Методические указания по учетно-аналитической (производственной) практике для студентов для специальности Охватывает все разделы бухгалтерского учета и отличается для различных субъектов хозяйствования Республики Беларусь (приложения 1,2,3,4).... | ![]() | Содержание. Введение 3-6 экономическая характеристика предприятия и организация учетной работы Организация бухгалтерского учета ао согласно учетной политике |
![]() | Содержание. Введение 3-6 экономическая характеристика предприятия и организация учетной работы Организация бухгалтерского учета ао согласно учетной политике | ![]() | Роль и значение бухгалтерского баланса в управлении предприятием в современных условиях Анализ финансово-экономической деятельности тоо «Медицинский Центр «Ару» |
![]() | Теоретические аспекты учета и аудита основных средств Организация бухгалтерского учета основных средств на примере ао “стройсервис” | ![]() | Теоретические аспекты учета и аудита основных средств Организация бухгалтерского учета основных средств на примере ао “стройсервис” |