1. Организация бухгалтерского учета в современных условиях 7 icon

1. Организация бухгалтерского учета в современных условиях 7



Название1. Организация бухгалтерского учета в современных условиях 7
страница7/9
Дата06.05.2013
Размер1.07 Mb.
ТипРеферат
скачать >>>
1   2   3   4   5   6   7   8   9
^

ТОО «Жумабеков Б.С.»

2.6. 1 Учет кассовых операций


ТОО «Жумабеков Б.С.» хранит свои денежные средства на счетах АО «Банка Туран Алем», на расчетном счете 870046704. Платежи по обязательствам другим субъектам ТОО «Жумабеков Б.С.» проводятся, как правило, в порядке безналичных расчетов через эти учреждения банков. Наличные расчеты производятся в кассе предприятий в случаях и пределах, установленных нормативными документами Национального Банка Республики Казахстан и согласно временно установленной для введения кассовых операций национальной деятельности Казахстана.

ТОО «Жумабеков Б.С.», как и другие хозяйствующие субъекты для хранения, приёма и выдачи денежных средств имеет кассу. Помещение кассы изолированно и оборудовано в соответствии с Требованиями технической укрепленности касс и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации. Руководители субъектов обеспечивают сохранность денег в кассе, а также доставку и сдачу их в банк. Хранение в банке денег и других ценностей, не принадлежащих данному субъекту, не допускается.

Кассовые операции своевременно оформляют первичными документами. Прием денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам (ф.№КО-1), подписанным главным бухгалтером.

Физическому или юридическому лицу, внесшим деньги в кассу, выдают квитанцию о приеме денег подписанную главным бухгалтером и кассиром. Выдачу денег из кассы оформляют расходными кассовыми ордерами (ф. № КО -2) или надлежащим образом оформленными платежными ведомостями, заявлением на выдачу денег, счетами и другими документами, подписанными главным бухгалтером и руководителем. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешительная подпись руководителя субъекта , подписывать сами ордера не обязательно. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу кассир требует предъявления паспорта или удостоверения личности получателя. Наименование и номер документа, кем выдано и когда выдано, указывают в ордере. Получатель расписывается в кассовом ордере и указывают полученную сумму тенге прописью, тиын – цифрами.

При выдаче денег по доверенности в расходном кассовом ордере дополнительно указывают фамилию, имя и отчество лица которому доверенно получение денег. Если выдача денег производится по платежной ведомости, на ней делают надпись « По доверенности», последнюю прикрепляют к расходному кассовому ордеру и ведомости.

Выплата заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности и премии осуществляется по платёжной ведомости, на титульном листе которой ставится разрешительная надпись о выдаче денег подписанная главным бухгалтером и руководителем с указанием сроков выдачи денег и общей суммы прописью.

В ТОО «Жумабеков Б.С.» выписанные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются в Журнал ордере регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф.№КО-3), который открывается отдельно на приходные и расходные кассовые документы. В нем указывают : дату и номер приходного и расходного ордера, целевое назначение поступивших или израсходованных денег ( на выплату заработной платы, премий, стипендий, командировочных и др. расходов.).

Если данные о целевом назначении денежных средств получают в виде машинограмм, регистрация кассовых документов может вестись в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф№КО-3а), в котором указывают только дату, номер документа и сумму.

Процесс выдачи денег по кассовым ордерам производится только в день их оформления. Получив ордера кассир обязан проверить: наличие и подлинность подписей руководителя главного бухгалтера; правильность их оформления; наличие указанных в ордере приложений. После совершения операций ордер подписывает кассир, а приложенные к ним документы погашаются штампами или от руки: « Получено» или «Оплачено» с указанием числа, месяца и года.

Учёт кассовых операций кассир ведет в Кассовой книге (ф.№КО-4) которая должна быть пронумерована, прошнурована, и опечатана сургучной печатью; количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.

При незначительном объеме кассовых операций в ТОО «Жумабеков Б.С.» кассовые отчеты составляются один раз в 3-5 дней. В кассовой книге указывают номер документа, от кого получены деньги, корреспондирующий счет, сумму (приход, расход). Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает в книге итоги и выводит остаток на конец дня. Кассир сдаёт кассовый отчёт в бухгалтерию. Бухгалтер группирует приходные и расходные кассовые ордера, и данные заносит в регистры бухгалтерского отчета.

В исследованном предприятии учет ведется на основе Генерального плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности субъектов.

В предприятии для того, чтобы собрать информацию о движении в кассе национальной валюты имеется счет 451 «Наличность в кассе в национальной валюте ».

А в ведомости №1 дебетовые обороты 451 счета. Данные в регистр заносятся из отчета кассира.

Таблица 5

Корреспонденция счетов


Содержание операции



Сумма

тыс.тенге

Корреспонденция счетов


Дебет


Кредит

Поступление денежных средств в кассу:


- в счет погашения дебиторской задолженности


- в счет погашения прочей дебиторской задолженности




7300


18520


780



451,452


451,452


451,452




301,321-323


333-334


351,352




Продолжение таблицы 5

1

2

3

4

- по неиспользованному авансу


- со счетов в банке


- по вкладам учредителей в уставной капитал


- за реализованные продукцию,


- за реализованные основные средства, не

материальные активы, ценные бумаги.


- в виде дивидендов по акциям, процентов по приобретенным ценным бумагам


Выплачены из кассы под отчетные суммы, займы


Выплачены дивиденды


Погашена задолженность по расчетам в бюджет


Выдана из кассы заработная плата и др.выплаты


215000


148500


5400


9000


47680


64800


124540


40000


115000

451,452


451,452


451,452


451,452


451,452


333


621,622


631-634


681,682


431-441


511


701-709


721-723


724


451


451,452


451,452


451




^ 2.6. 2 Учет денежных средств в пути


В ТОО «Жумабеков Б.С.» учет денежных средств в пути ведется на синтетическом счете 441 «Денежные средства в пути» , которые осуществляются в тенге . В конец месяца в «Банке Туран Алем» находят отражение денежные средства, внесенные в кассу банков, отделений связи для зачисления на расчетный или иной счет предприятия, но не зачисленные по назначению до конца отчетного месяца.

На счете 441 «Денежные средства в пути» учитывают суммы, перечисленные материнским предприятием его дочерним предприятиям, и наоборот, взаимообразно на условиях возврата или средства централизованных источников, но не зачисленные в отчетном месяце на расчетный или другой счет. На счете 441 могут быть также учтены суммы, по полученным от материнского предприятия извещениям и другим документам, принятым банком к оплате, но не зачисленные на расчетный счет. Благодаря применению счета 441 достигается тождество записей по счетам внутрихозяйственных расчетов на предприятии.

По исследованиям данных в хозяйствующем субъекте по счету 441 «Учет денежных переводов в пути», корреспонденция счетов кредитового оборота ведется в журнал – ордере №3. В конце месяца из журнала – ордера данные заносятся в главную книгу хозяйства.

Ниже приводится корреспонденция счетов по учету денежных средств в пути ТОО «Жумабеков Б.С.»

Таблица 6

Корреспонденция счетов по учету денежных средств в пути

ТОО «Жумабеков Б.С.»



Содержание операции



Сумма,

тыс .тг.


Корреспонденция счетов

Дт

Кт

Денежные средства, находящиеся в пути


Выручка сданная в почтовое отделение через подотчетное лицо, но не зачисленное на расчетный счет


Денежные переводы из кассы еще не поступившие по назначению


Денежные переводы от дочерних предприятий, находящиеся в пути


Денежные средства в виде авансов находящиеся в пути


Получение денежных средств, числящихся в пути

12000


64000


40000


10000


15000


76000

411


411


411


411


411


431,441



301,303,304


333


451


641-643


661


411









Таблица 7

Анализ счета: 441 за 2006 год







Счет

С кред. счетов

В дебет счетов

С кред. счетов

В дебет

счетов








Сальдо на начало периода

2 501 975,73













301

9 515 500,00













301.1

9 515 500,00













333

112 74000,00













333.1


112674000,00













451



4 000 000,00











631



156 188,00











635



278 305,00











637



5 048,00











639



102 079,00











671



118 73787,00











671.1



118 739 87,00











686



313 652,00











687



72 284,00











687.8



72 284,00











821



310 623,00











821.1



310 623,00











Обороты за период


122189500,00

123977966,00











Сальдо на конец периода

713 509,73










^ Оборотно-сальдовая ведомость

за 2006 г.

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит


102

Программное обеспечение

16 518,48










16 518,48




112

Амортизация нематериальных активов - программное обеспечение



16 059,75



458,73



16 518,48

123

Машины и оборудование, передаточные устройства

54 766,29







54 766,29



125

Прочие основные средства

704 552,09







704 552,09



132

Износ машин и оборудования, передаточных устройств



14 376,25



4 978,20



19 354,45

134

Износ прочих основных средств



240 542,31



90 381,12



330 923,43

204

Тара и тарные материалы

502 502,44







502 502,44



206

Прочие материалы

33 081,44



38 209,13

38 209,13

33 081,44



222

Товары приобретенные

10 535 281,76



258 402 173,81

256 968 508,60

11 968 946,97



301

Счета к получению






152 725 960,00

155 276 625,00






301.1

Счета к получению (в тенге)






152 725 960,00

155 276 625,00






331

Налог на добавленную стоимость к возмещению

162 736,69



19 545 828,83

19 708 565,52





333

Задолженность работников и других лиц





127 682 965,00

127 682 965,00





333.1

Подотчетные суммы (в тенге)





127 682 965,00

127 682 965,00





441

Деньги на текущих, корреспондентских счетах в национальной валюте

2 501 975,73



122 189 500,00

123 977 966,00

713 509,73




451

Наличность в кассе в национальной валюте

2 923 046,33



146 483 645,00

129 793 136,00

19 613 555,33



Продолжение таблицы

1

2

3

4

5

6

7

8

503

Вклады и паи



87 200,00







87 200,00

561

Нераспределенный доход (непокрытый убыток) отчетного года



1 511 435,07







1 511 435,07

571

Итоговый доход (убыток)





132 431 718,51

132 805 182,62



373 464,11

631

Корпоративный подоходный налог к выплате



-393 427,00

156 188,00

170 279,00



-379 336,00

633

Налог на добавленную стоимость





19 708 565,52

19 920 777,38



212 211,86

635

Социальный налог



21 162,00

278 305,00

321 401,00



64 258,00

637

Налог на имущество



-855,00

5 048,00

5 048,00



-855,00

639

Прочие налоги, сборы и обязательные платежи в бюджет



10 371,00

102 079,00

118 007,00



26 299,00

671

Счета к оплате






137 026 232,00

149 936 206,50






671.1

Счета к оплате (в тенге)






137 026 232,00

149 936 206,50






681

Расчеты с персоналом по оплате труда





2 474 056,00

2 474 056,00





686

Расчеты по накопительному пенсионному фонду



33 919,00

313 652,00

245 878,00



-33 855,00

687

Прочие



13 557,00

72 284,00

97 781,00



39 054,00

687.8

Расчеты по социальному страхованию



13 557,00

72 284,00

97 781,00



39 054,00

701

Доход от реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг)





132 805 182,62

132 805 182,62





801

Себестоимость реализованной готовой продукции (товаров, работ, услуг)





125 290 030,39

125 290 030,39





Продолжение таблицы

1

2

3

4

5

6

7

8

811

Расходы по реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг)





5 321 135,09

5 321 135,09





821

Общие и административные расходы





1 650 274,03

1 650 274,03





821.1

Общие и административные расходы (идущие на вычет по КПН)





1 650 274,03

1 650 274,03





851

Расходы по корпоративному подоходному налогу





170 279,00

170 279,00







1   2   3   4   5   6   7   8   9

Похожие:

1. Организация бухгалтерского учета в современных условиях 7 icon1. Организация бухгалтерского учета в современных условиях 7 Организация процесса бухгалтерского учета. 9
Казахстане продолжается переход к международным стандартам бухгалтерского учёта. При этом преобразования в области учёта стали строиться...
1. Организация бухгалтерского учета в современных условиях 7 iconПрограмма учетно-аналитической (производственной) практики для специальности
Охватывает все разделы бухгалтерского учета и отличается для различных субъектов хозяйствования Республики Беларусь (приложения 1,2)....
1. Организация бухгалтерского учета в современных условиях 7 iconНа тему: Организация учета и аудита в туристических фирмах Содержание
Туристская деятельность и её особенности влияющие на организацию бухгалтерского учета
1. Организация бухгалтерского учета в современных условиях 7 iconТехнико-экономическая и организационная структура предприятия
Организация бухгалтерского учета в республике до настоящего времени отражала исторически сложившиеся экономические отношения хозяйствующих...
1. Организация бухгалтерского учета в современных условиях 7 iconМетодические указания по учетно-аналитической (производственной) практике для студентов для специальности
Охватывает все разделы бухгалтерского учета и отличается для различных субъектов хозяйствования Республики Беларусь (приложения 1,2,3,4)....
1. Организация бухгалтерского учета в современных условиях 7 iconСодержание. Введение 3-6 экономическая характеристика предприятия и организация учетной работы
Организация бухгалтерского учета ао согласно учетной политике
1. Организация бухгалтерского учета в современных условиях 7 iconСодержание. Введение 3-6 экономическая характеристика предприятия и организация учетной работы
Организация бухгалтерского учета ао согласно учетной политике
1. Организация бухгалтерского учета в современных условиях 7 iconРоль и значение бухгалтерского баланса в управлении предприятием в современных условиях
Анализ финансово-экономической деятельности тоо «Медицинский Центр «Ару»
1. Организация бухгалтерского учета в современных условиях 7 iconТеоретические аспекты учета и аудита основных средств
Организация бухгалтерского учета основных средств на примере ао “стройсервис”
1. Организация бухгалтерского учета в современных условиях 7 iconТеоретические аспекты учета и аудита основных средств
Организация бухгалтерского учета основных средств на примере ао “стройсервис”
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©kzbydocs.com 2000-2015
При копировании материала укажите ссылку.
обратиться к администрации
Документы